الأسهم خيارات انقر نقرا مزدوجا تخضع للضريبة

كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تدرك مكاسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما كنت سوف تدفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي إعادة والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس خيار الأسهم حافز إسو يقدم معاملة تفضيلية للضرائب ويجب أن تلتزم الظروف الخاصة التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من الأسهم الخيار يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وشراء السعر معدل الضريبة هذا يميل إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد وممارسة وبعد عامين من منح ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، والذي يتراوح بين 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين options. Ordinary ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة الموظف. الخصم خصم على ممارسة الموظف. يبيع الموظف خيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الضريبة على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20 ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو أنها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه ل الأسهم وسعر السوق في وقت ممارسة الرياضة أصحاب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاختبار على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد. المصدر يفرض معدل ضريبة دخل عادي بنسبة 28 في المئة يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 20 في المئة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 في سهم واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو كل من الموظفين ممارسة خياراتها في 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع في 30 للسهم الواحد الموظف مع إسو لا يدفع أي ضريبة على ممارسة الرياضة، ولكن 4000 في رأس المال ضريبة الأرباح عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع نكسو ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. العقود لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من إسو هو مكافأة ملكية الموظف لذلك السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سيدفع أوردين ضريبة الدخل من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، عرض القسم 423 خطط شراء أسهم الموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة تصل إلى 15 في المئة وتلقي معاملة تفضيلية للضرائب على المكاسب المكتسبة عند بيعها في وقت لاحق. كما تقدم العديد من الشركات الأسهم كجزء من 401 ك خطة التقاعد تسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 كيلو مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أن تكون أسهم الشركة أيضا تم شراؤها مع الأموال التي استثمرها الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. سبيسيا l الاعتبارات الضريبية للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تنطبق ضريبة الحد الأدنى البديل أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز هذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك أكثر والمزيد من الناس يتأثرون .- جيسون ريتش، مساهم. كيف لتجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف. أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من ضرائبها ربما عن طريق الكثير إذا كانوا لا ر وفهم متطلبات إعداد التقارير التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2014. وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين وهي الطريقة التي يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا قام الموظف بإجراء تعديل على النموذج 8949 لا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين. ويقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنها في النموذج 1099-B هو الصحيح يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن والتكيف وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على الجزء الخاص بك. تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في موظفي التكنولوجيا الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي يجب أن تبدأ تلقي 1099s في منتصف فبراير لم يذهب مصلحة الضرائب بعيدا عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة موقوتة يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب. تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأسهم وغيرها الأوراق المالية للعملاء و إرس تكلفة أساس هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك عوائد اللجان هي ما حصلت عليه من بيع، بعد عمولات. في بيع الأسهم العادية، و الفرق بين أساس التكلفة والعائدات يتم الإبلاغ عنها كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول D نهاية القصة. ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة على الأقل بعض الأرباح الخاصة بك يعتبر التعويض والضرائب كدخل عادي. سيتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 ولكن يجب أيضا أن يتم الإبلاغ عن البيع في الجدول D. And فيه يكمن فرك ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم خصم هذا المبلغ ضعف الدخل العادي والمكاسب الرأسمالية. من عام 2011 حتى عام 2013، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B ومعظم فعل. بموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2014، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظفين يمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفع الموظف للسهم لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف جعل أدجوس تمنت على نموذج 8949. تحذير لا تستخدم المربع المسمى تعديلات 1g على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل الذي هو شيء آخر تماما المعلومات اللازمة لإجراء التعديل من المحتمل أن تكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك. خيار الأسهم example. Let s تبدأ مع مثال بسيط يقول تم منحك خيارا للحصول على الأسهم في الشركة في 10 للسهم الواحد سوف نفترض أن هذا هو خيار الأسهم حافز خيار غير مؤهلين مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت شرط جديد. عندما يكون السهم هو في 30، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع في وقت واحد الأسهم لديك مكاسب من 20 كل ذلك هو الدخل العادي. وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 على W-2 الخاص بك كدخل وسيصدر وسيط 1099 للبيع وسوف تشمل أساس التكلفة من 10، ما دفعته للسهم ولكن الأساس الخاص بك هو حقا 30، ويقول باكسا. لتجنب دفع الضرائب على أن 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.ما يحدث إذا لقد مارست الخيار في 2 014، عندما يكون سعر السوق هو 30، ولكن التمسك السهم وبيعه لمدة 40 في عام 2015. في هذه الحالة، سيتم إضافة 20 إلى W-2 لعام 2014، ولكنك فازت الحصول على 1099-B لعام 2014.For 2015، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 في أساس التكلفة و 40 في عائدات المبيعات لتجنب الازدواج الضريبي على 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949 سيتم خصم 10 المتبقية ككسب رأس المال. للأسهم المكتسبة تحت خطة شراء الأسهم الموظف، وتعديل يعتمد على كم من الوقت كنت تحمل الأسهم بعد الشراء السيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة. ملاحظة أن القواعد الجديدة تنطبق فقط على الأسهم المكتسبة في عام 2014 أو في وقت لاحق في إطار هذه الخطط انها ليست مسح ما اكتسبت يعني بعض شركات الوساطة تستخدم التاريخ تم منح خيار الأسهم كما تاريخ الاستحواذ البعض يستخدمون تاريخ تم ممارسة خيار الأسهم لخطط شراء الأسهم، وتاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء، ويقول باكسا. في أي حال ، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه في إطار إحدى هذه الخطط قبل عام 2014، للوسطاء خيار الإبلاغ عن الأساس الصحيح تعديلها أو على أساس خاطئ غير معدلة ليس جميع الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة. لتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في عام 2014 تحت وهذه الخطط بغض النظر عن متى تم الحصول عليها الإخلاص سوف تشمل الأساس المعدل في وثيقة تكميلية. تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لفي بعد عام واحد على الأقل من تاريخ المنحة ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العملاء ببيع الأسهم في عام 2014 التي منحت أيضا في عام 2014 لذا، فإنه سيبلغ عن عام 2014 الأساس المعدل لجميع الأسهم المكتسبة من خلال الخيارات لعام 2015 وبعد ذلك، جميع أسهم الخيار. بالنسبة للأسهم المكتسبة بموجب خطط شراء الأسهم الموظف، ومع ذلك، سوف شواب تقرير أساس غير معدلة لجميع الأسهم، بغض النظر عن متى تم الحصول عليها. تناسب، ث ، يقول الموظف الذي يستخدم برنامج إعداد الضرائب الخاصة به سيكون قادرا على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة بغض النظر عن كيفية وسيط تقارير ذلك، ونحن في طريقنا للحصول على ذلك الحق، ويقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع TurboTax. No التكيف المطلوبة. Bruce برومبرغ، مؤسس معظم الناس الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خيار أو خطط شراء سيكون لها دخل التعويض وتحتاج إلى إجراء تعديل على نموذج 8949 إلا إذا كان الوسيط جعلت التعديل الأوقات الوحيدة التي لن يكون والتعويضات، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، وإذا كانت. خضعت لخيار الأسهم حافز واحتفظ بها لفترة كافية للحصول على التصرف المؤهل سنتين على الأقل من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء. خيار خيار حافز وبيعت الأسهم لأقل من دفعها. المخزون المكتسب من خلال خطة شراء أقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل. متطلبات الإبلاغ الجديدة لا تنطبق على ست مقيدة أوك الموظفين لا يدفعون أي شيء عن الأسهم المقيدة عندما يرتدي، يتم التعامل مع القيمة بأكملها في تاريخ الاستحقاق كالتعويض وإضافة إلى W-2 لتلك السنة. فقد يحصل الموظف على الأسهم المقيدة التي تساوي 1،000 عندما سترات و 1500 عندما يباع يتم التعامل مع 1000 على سبيل التعويض، وأضاف إلى الموظف ث W 2. عندما تباع الأسهم، وسيطرح 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 لم يكن لديها لتوفير أساس التكلفة على 1099- B، ولا يزال لا يمكن أن توفر بعض أساس التكلفة وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 1،000.Kathleen بندر هو الكاتب سان فرانسيسكو كرونيكل صافي الثروة يدير الثلاثاء والخميس والأحد البريد الإلكتروني مدونة تويتر كاثبندر. Incentive ستوك options. Updated سيبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل أسهم بدلا من النقد مع خيار الأسهم حافز إسو، يمنح صاحب العمل للموظف خيار لشراء الأسهم في رب العمل s كورب أو الشركات الأم أو الشركات التابعة، بسعر محدد سلفا، يسمى سعر ممارسة أو سعر الإضراب يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن تصبح سترات الخيار المتاحة ليتم ممارستها. تحدد أسعار ستريك في الوقت الذي تكون الخيارات ولكن تمنح الخيارات عادة على مدى فترة من الوقت إذا زاد السهم من القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق المحجوز سابقا هذا الخصم في سعر شراء السهم هو يسمى إسوز انتشار يتم فرض ضرائب بطريقتين على انتشار وعلى أي زيادة أو نقصان في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها على خلاف ذلك يتم فرض ضريبة الدخل من إسو للضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة للضمان الاجتماعي و أغراض ميديكار. من أجل حساب ضريبة المعاملة من إسو، سوف تحتاج إلى معرفة. تاريخ غرانت تاريخ منح إسو للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من الأسهم. إكسيرسيس التاريخ الذي مارست فيه الخيار الخاص بك وشراء الأسهم. خطوة السعر الإجمالي المبلغ المستلم من بيع الأسهم. لخط تاريخ التاريخ الذي تم بيع الأسهم. كيف إسو تخضع للضريبة يعتمد على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من الأسهم عادة عندما يبيع الموظف الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات الخيارات حافز الأسهم. التصرف المؤهل من إسو يعني ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خلال وهو خيار مخزون حافز أكثر من عامين من تاريخ المنح وبعد أكثر من سنة من نقل السهم إلى الموظف عادة تاريخ التمرين. هناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل بمنح و إسو من تاريخ المنحة تصل إلى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. العلاج قصيرة من ممارسة خيارات الأسهم حافز. تتميز إسو التعامل مع إسو فقط لغرض حساب الحد الأدنى البديل الضرائب أمت ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب الخيار كإيرادات لأغراض أمت و. يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في السهم معرضا لخطر كبير من المصادرة يتم إدراج إدراج إسو في دخل أمت فقط إذا استمررت في الاحتفاظ بالسهم في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى أن تدرج في دخل أمت الخاص بك. معالجة قصيرة من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي في معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. التصرفات المؤهلة لخيارات الأسهم التحفيزية. الاستبعاد أو عدم التأهل في التصرف في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل يتم فرض ضرائب على التخلي عن شروط إسو بطريقتين سيكون هناك دخل تعويضي يخضع لمعدلات الدخل العادية وكسب رأس المال أو الخسارة الخاضعة للقصيرة يتم تحديد مبلغ تعويض التعويض على النحو التالي. إذا قمت ببيع إسو في الربح، ثم دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار و سعر الإضراب من الخيار. أي ربح أعلى من أرباح التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في خسارة، فإن المبلغ بأكمله هو خسارة رأس المال وليس هناك أي دخل التعويض لتقرير. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل هي ليس مطلوبا حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز وبالتالي، فإن الأشخاص الذين مارسوا ولكن لم يبيعوا بعد أسهم إسو في نهاية t قد يكون العام قد تكبدت التزامات ضريبية بديلة بديلة والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع من خلال استقطاع الرواتب يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية قد تحتاج أيضا لزيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء المدفوعات المقدرة. وتتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز في النموذج 1040 بطرق مختلفة مختلفة كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم حافز إسو يعتمد على نوع التصرف هناك ثلاثة سيناريوهات التقارير الضريبية الممكنة. إبلاغ ممارسة وخيارات الأسهم حافز والأسهم لا تباع في نفس العام. زيادة امت الدخل الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة هذا يمكن حسابها باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم شكل 3 921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في خط النموذج 6251 14. لأنك تعرف الدخل لأغراض أمت، سيكون لديك أساس التكلفة المختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي ، يجب عليك تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعت ممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى أمت تعديل المبلغ المبلغ عنه في سطر النموذج 6251 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو. الإبلاغ عن المكاسب في الجدول D والنموذج 8949 عليك أن تبلغ إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك في النموذج 1099-B عليك أيضا أن تبلغ التكلفة العادية الخاصة بك على أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في نموذج 3921 عليك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب مكاسب أو خسارة رأس المال لأغراض أمت على هذا الجدول الزمني منفصلة لك ليرة لبنانية إجمالي عائدات إيبورت من البيع ومعدل سعر تكلفة أمت الخاص بك بالإضافة إلى أي تعديل سابق في أمت على النموذج 6251، سوف تبلغ عن تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين حسابات الربح العادية و أمت راجع التعليمات بالنسبة إلى النموذج 6251 لمزيد من التفاصيل. يتم الإبلاغ عن الإبلاغ عن عدم أهلية التصرف في دخل إسو للتجارب على أنه أجر على نموذج النموذج 1040 7 ويتم الإبلاغ عن أي أرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في النموذج W-2 بیان الأجور والضرائب من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع 1 سیقدم بعض أصحاب العمل تحلیلا تفصیلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2 إذا کان دخل التعویض قد أدرج بالفعل في W-2 الخاص بك، ببساطة الإبلاغ عن أجورك من النموذج W-2 المربع 1 على سطر النموذج 1040 7 إذا لم يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في W-2 الخاص بك، ثم حساب دخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كما w الأعمار على خط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 في الجدول D الخاص بك و نموذج 8949، عليك تقرير إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس التكلفة في أسهم ل استبعاد أساسيات أسهم إسو، سيكون أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 مضافا إليه أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة غير السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أمت منفصل وبالتالي سوف تستخدم جدولا د منفصلا ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت مختلفة وسوف تستخدم نموذج 6251 للإبلاغ عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. العوامل 3921 هو نموذج الضرائب تستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية الموظفون الذين لديهم اثنين أو المزيد من التمارين قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا يبين جميع التمارين. يمكن أن يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية. حالة الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خيار خيار حافز الأسهم. والموظف الذي يمارس الخيار الأسهم حافز. date تم منح خيار الأسهم حافز. وقد تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. سعر السهم للسهم الواحد. القيمة السوقية للسهم الواحد في تاريخ ممارسة. عدد الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مقدار دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية عقد خاص فترة التأهل للحصول على معاملة ضريبية مفضلة. تحديد فترة التأهل المؤهلة. خيارات الأسهم الحوافز لها فترة احتجاز خاصة إلى التأهل لمعاملة ضريبة أرباح رأس المال فترة التملك سنتين من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من نقل السهم إلى الموظف. نموذج 3921 يبين تاريخ المنحة في المربع 1 ويبين تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2 إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد أي تاريخ لاحق، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا رأسماليا أو خسارة خاضعة للضريبة على أسعار المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. إذا كنت تبيع أسهم إسو في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم سيكون لديك التصرف غير مؤهل، والدخل من البيع سوف تخضع للضريبة جزئيا كإيرادات التعويض على معدلات ضريبة الدخل العادية و جزئيا كأرباح أو خسائر رأسمالية. حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة أيزو. إذا كنت تمارس خيار الأسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، عليك تقرير الدخل الإضافي عن البديل (أمت) إن المبلغ المدرج في أغراض أمت هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وترد القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4 تكلفة السهم الواحد لخيار أسهم الحوافز ، أو سعر التمرين، يظهر في المربع 3 ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5 لإيجاد المبلغ ليتم تضمينه كإيرادات لأغراض أمت، ضرب المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ الوارد في مربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر التمرين 3 مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضرائب العادية. أساس تكلفة الأسهم المكتسبة من خلال خيار حافز الأسهم هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3 أساس التكلفة الخاص بك لكامل سهم الأسهم هو بالتالي المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المعروضة في المربع 5 وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول D والنموذج 894 9. حساب أساس التكلفة ل AMT. Shares تمارس في سنة واحدة وبيعها في سنة لاحقة لديها اثنين من قواعد التكلفة واحدة لأغراض الضرائب العادية وأخرى لأغراض أمت أساس تكلفة أمت هو أساس الضرائب العادية بالإضافة إلى مبلغ إدراج الدخل أمت هذا الرقم سوف تستخدم في جدول D منفصل ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب دخل التعويض المبلغ على التخلص من الأهلية. إذا تم بيع أسهم خيار حافز الأسهم خلال فترة الاحتفاظ غير مؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع للدخل العادي الضرائب، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على هذا، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد مربع 4 من عدد الأسهم التي تباع عادة نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 متعددة كذبة من عدد الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ دخل التعويض في النموذج W-2، مربع 1 إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 خط 7. حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض استخدام هذا الرقم أساس التكلفة المعدلة للإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال من الجدول D والنموذج 8949.Show المادة الكاملة. الاستمرار قراءة.